文/吳壽仁(上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所)

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》頒布施行以后，在科技成果轉(zhuǎn)化過程中，如何適用法律法規(guī)，也是一個(gè)需要關(guān)注的問題。適用法律法規(guī)不當(dāng)，輕者不能解決問題，事倍功半，影響科技成果轉(zhuǎn)化的順利進(jìn)行，重者則違反法律法規(guī)，影響單位的形象和聲譽(yù)，甚至可能遭遇相關(guān)處理(分)。

　　一、專利技術(shù)成果實(shí)施的獎(jiǎng)酬金提取如何適用法律?

　　《專利法》和《專利法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定了專利實(shí)施的獎(jiǎng)酬金實(shí)行單位規(guī)定或單位與發(fā)明人或設(shè)計(jì)人約定優(yōu)先原則，沒有規(guī)定也沒有約定的，分實(shí)施和許可實(shí)施兩種情形分別規(guī)定了獎(jiǎng)酬金的最低提取比例。

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　　《專利法》第十六條 被授予專利權(quán)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人給予獎(jiǎng)勵(lì);發(fā)明創(chuàng)造專利實(shí)施后，根據(jù)其推廣應(yīng)用的范圍和取得的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人給予合理的報(bào)酬。

　　《專利法實(shí)施細(xì)則》第七十八條規(guī)定，被授予專利權(quán)的單位未與發(fā)明人、設(shè)計(jì)人約定也未在其依法制定的規(guī)章制度中規(guī)定專利法第十六條規(guī)定的報(bào)酬的方式和數(shù)額的，在專利權(quán)有效期限內(nèi)，實(shí)施發(fā)明創(chuàng)造專利后，每年應(yīng)當(dāng)從實(shí)施該項(xiàng)發(fā)明或者實(shí)用新型專利的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取不低于2%或者從實(shí)施該項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取不低于0.2%，作為報(bào)酬給予發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人，或者參照上述比例，給予發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人一次性報(bào)酬;被授予專利權(quán)的單位許可其他單位或者個(gè)人實(shí)施其專利的，應(yīng)當(dāng)從收取的使用費(fèi)中提取不低于10%，作為報(bào)酬給予發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人。

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十四條、第四十五條對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬也作出了明確且具體的規(guī)定。

　　專利技術(shù)成果的實(shí)施屬于科技成果轉(zhuǎn)化，也應(yīng)適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定。由于《專利法》及實(shí)施細(xì)則與《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》對(duì)獎(jiǎng)酬金提取的規(guī)定不同，該如何適用法律呢?

　　按照《立法法》關(guān)于法律之間發(fā)生沖突時(shí)的法律適用規(guī)則(即新法優(yōu)先、專門法優(yōu)先和法律比行政法規(guī)的效力高)，應(yīng)當(dāng)分別以下三種情形適用法律法規(guī)：

　　(1)國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等院校，科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)酬金提取應(yīng)當(dāng)適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款的規(guī)定。這是根據(jù)專門法優(yōu)先的原則，即《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》對(duì)國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等院校的獎(jiǎng)酬金提取比例作出了專門規(guī)定，而且所規(guī)定的比例高于《專利法》及《專利法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的比例。

　　(2)企業(yè)及其他組織實(shí)施專利技術(shù)成果，單位沒有規(guī)定也沒有與科技人員約定獎(jiǎng)酬金提取的方式、數(shù)額和時(shí)限的，應(yīng)當(dāng)適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條的規(guī)定。這是因?yàn)椤秾＠ā窙]有規(guī)定具體的提取比例，只是《專利法實(shí)施細(xì)則》對(duì)最低值的提取比例作出了規(guī)定，根據(jù)法律的效力高于行政法規(guī)效力的原則，即《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的效力高于《專利法實(shí)施細(xì)則》，應(yīng)當(dāng)適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。

　　(3)如果企業(yè)及其他組織對(duì)實(shí)施或許可實(shí)施專利技術(shù)成果的獎(jiǎng)酬金提取的方式、數(shù)額和時(shí)限作出規(guī)定，或者與科技人員就獎(jiǎng)酬金提取的方式、數(shù)額和時(shí)限進(jìn)行約定，可以適用《專利法》及《專利法實(shí)施細(xì)則》，也可適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。

　　二、向境外轉(zhuǎn)移技術(shù)需要審批嗎?

　　2016年3月15日，復(fù)旦大學(xué)與美國(guó)HUYA(滬亞)公司在上海達(dá)成協(xié)議，復(fù)旦大學(xué)生命科學(xué)學(xué)院教授楊青將用于腫瘤免疫治療的IDO抑制劑專利技術(shù)成果，除中國(guó)大陸、港澳臺(tái)地區(qū)以外的全球獨(dú)家臨床開發(fā)和市場(chǎng)銷售的權(quán)利有償許可給美國(guó)HUYA公司。楊青教授團(tuán)隊(duì)先后獲得國(guó)家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目“真菌calonectria IFO30427來源的IDO抑制劑的發(fā)現(xiàn)及其抗腫瘤免疫逃逸作用研究”、上海市浦江人才計(jì)劃項(xiàng)目“新型抗腫瘤藥物IDO抑制劑的發(fā)現(xiàn)及其作用機(jī)理研究”和國(guó)家科技重大專項(xiàng)課題“綜合性新藥研究開發(fā)技術(shù)大平臺(tái)”等項(xiàng)目的資助。請(qǐng)問復(fù)旦大學(xué)這一專利技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓需要報(bào)有關(guān)管理機(jī)構(gòu)審批嗎?

　　根據(jù)《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第二十一條規(guī)定，利用財(cái)政性資金設(shè)立的科學(xué)技術(shù)基金項(xiàng)目或者科學(xué)技術(shù)計(jì)劃項(xiàng)目所形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向境外的組織或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓或者許可境外的組織或者個(gè)人獨(dú)占實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，復(fù)旦大學(xué)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓不是知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，也不是獨(dú)占實(shí)施，因而不需報(bào)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

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　　《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第二十一條 國(guó)家鼓勵(lì)利用財(cái)政性資金設(shè)立的科學(xué)技術(shù)基金項(xiàng)目或者科學(xué)技術(shù)計(jì)劃項(xiàng)目所形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)首先在境內(nèi)使用。

　　前款規(guī)定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向境外的組織或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓或者許可境外的組織或者個(gè)人獨(dú)占實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);法律、行政法規(guī)對(duì)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

　　退一步來講，假定復(fù)旦大學(xué)將IDO抑制劑的專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給滬亞公司或以獨(dú)占實(shí)施的方式許可滬亞公司，應(yīng)該報(bào)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，那該怎么報(bào)批呢?是報(bào)科技部，或者國(guó)家自然科學(xué)基金委還是上海市科委審批?

　　筆者認(rèn)為，這取決于該項(xiàng)專利是復(fù)旦大學(xué)實(shí)施哪個(gè)項(xiàng)目取得的，或者說，在哪個(gè)項(xiàng)目的驗(yàn)收材料中申報(bào)了該項(xiàng)專利。如果是由國(guó)家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目“真菌calonectria IFO30427來源的IDO抑制劑的發(fā)現(xiàn)及其抗腫痛免疫逃逸作用研究”取得的，應(yīng)該報(bào)國(guó)家自然科學(xué)基金委批準(zhǔn);如果是實(shí)施上海市浦江人才計(jì)劃項(xiàng)目“新型抗腫痛藥物IDO抑制制的發(fā)現(xiàn)及其作用機(jī)理研究”取得的，則應(yīng)報(bào)上海市科委批準(zhǔn);如果是實(shí)施國(guó)家科技重大專項(xiàng)課題“綜合性新藥研究開發(fā)技術(shù)大平臺(tái)”取得的，則應(yīng)當(dāng)報(bào)科技部批準(zhǔn)。設(shè)置“項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)”程序，就是對(duì)利用財(cái)政性資金資助項(xiàng)目取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向境外輸出適當(dāng)作出一些限制，進(jìn)而鼓勵(lì)其在境內(nèi)首先使用。

　　如果項(xiàng)目單位應(yīng)該報(bào)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)而沒有報(bào)的，盡管《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》沒有明確規(guī)定應(yīng)該承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任，但至少是瀆職。如果項(xiàng)目單位報(bào)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)不予受理，或者不作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，屬于不作為，也是瀆職，均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　三、科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)酬金能按偶然所得繳納個(gè)人所得稅嗎?

　　2016年中共上海市市委、上海市人民政府印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化人才發(fā)展體制機(jī)制改革加快推進(jìn)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心建設(shè)的實(shí)施意見》第二十條規(guī)定，高校、科研院所轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果，……，以現(xiàn)金形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的，探索按照偶然所得征收個(gè)人所得稅。這一規(guī)定出臺(tái)以后，在社會(huì)上引起了強(qiáng)烈的反響。

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》修正案頒布實(shí)施以后，一些科技人員通過實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化，獲得了比較高的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，卻面臨按照高達(dá)45%的稅率繳納個(gè)人所得稅，獎(jiǎng)酬金的獲得感明顯降低了，激勵(lì)效果大打折扣，因此向國(guó)家有關(guān)部門強(qiáng)烈呼吁降低稅負(fù)。

　　科技人員取得一項(xiàng)科技成果，往往是十年磨一劍，付出了艱苦卓絕的努力，加之將它成功地實(shí)施轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)科技成果的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，造福社會(huì)，就更不容易了?？萍既藛T趕上國(guó)家修訂《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，不僅能夠獲得高額的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，還能實(shí)現(xiàn)其人生價(jià)值。這對(duì)廣大科技人員具有強(qiáng)烈的正向引導(dǎo)作用，引導(dǎo)廣大科技人員面向經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主戰(zhàn)場(chǎng)。但是，高額的稅負(fù)又大大減弱這種引導(dǎo)作用。上海市領(lǐng)導(dǎo)積極回應(yīng)科技界的訴求，敢于作為，在市委市政府的文件中作出了上述規(guī)定。

　　然而，根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位依照該法規(guī)定對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出計(jì)入當(dāng)年本單位工資總額，即將獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬定性為工資薪金，作為工資薪金發(fā)放，那么根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條第一項(xiàng)規(guī)定，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，而不能適用偶然所得的稅率。而且，主管稅收機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的職工征稅時(shí)，也只能按照工資薪金征稅。換句話說，國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位在為職工申報(bào)個(gè)稅時(shí)，只能按照工資薪金的稅率申報(bào)，不能按照偶然所得申報(bào)。

　　那么，上海市的上述規(guī)定是不是違反了《個(gè)人所得稅法》呢?筆者認(rèn)為，上海的規(guī)定，一是正面回應(yīng)了科技界的訴求;二是表明了積極探索的態(tài)度，包括向國(guó)家申請(qǐng)授權(quán)進(jìn)行這方面的探索，如果探索成功了，并得到中央的認(rèn)可，中央就會(huì)修訂《個(gè)人所得稅法》。國(guó)家法律法規(guī)的修訂和完善，不少是源于地方的成功探索。

　　當(dāng)然，就目前來說，高校、科研院所轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果，以現(xiàn)金形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的，如果以偶然所得繳納個(gè)人所得稅，必須進(jìn)行特別操作，且存在與《個(gè)人所得稅法》不符的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、以科技成果作價(jià)投資的先獎(jiǎng)后投方式違反了《公司法》規(guī)定嗎?

　　《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》第十條第三項(xiàng)規(guī)定，單位與完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員對(duì)科技成果作價(jià)投資所形成股份或者出資比例的分配作出事先約定的，以本單位和相關(guān)人員名義將該科技成果作價(jià)投資。根據(jù)這一規(guī)定，科技成果持有單位以科技成果作價(jià)投資所形成股份或者出資比例由單位和相關(guān)人員按約定的比例享有，即先約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的分配比例，再按照約定的比例進(jìn)行投資，簡(jiǎn)而言之，就是先獎(jiǎng)后投。其直接結(jié)果就是，相關(guān)人員不是科技成果的權(quán)利人，卻享有科技成果作價(jià)投資所形成的股份或出資比例。

　　根據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定，科技成果持有人以科技成果作價(jià)投資的，投資者只能是科技成果持有人，也只有科技成果持有人才可以享有科技成果作價(jià)投資所形成的股份或出資比例。

　　有人認(rèn)為，《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》第十條第三項(xiàng)規(guī)定不符合《公司法》第二十七條規(guī)定。表面上看，兩者不相符。實(shí)際上，《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》第十條第三項(xiàng)規(guī)定不是憑空臆想來的，而是來自于實(shí)踐，而且是實(shí)踐中分別根據(jù)《公司法》和《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定一步一步操作，將兩步操作程序合并起來再簡(jiǎn)化形成的。第一步，單位根據(jù)《公司法》規(guī)定，以科技成果作價(jià)投資，取得股份或出資比例。第二步，單位根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，將以科技成果作價(jià)投資形成的股份或者出資比例按照約定的比例獎(jiǎng)勵(lì)給完成、轉(zhuǎn)化該科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員，即相關(guān)人員享有以科技成果作價(jià)投資所形成的股份或出資比例。為了簡(jiǎn)化辦事程序，將上述兩步合并為一步，就成了《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》第十條第三項(xiàng)規(guī)定。很顯然，作出這樣的規(guī)定，符合《公司法》規(guī)定，符合中央簡(jiǎn)政放權(quán)、深化改革精神。

　　筆者認(rèn)為，上海的規(guī)定比較好地處理了法律法規(guī)適用中法律之間的銜接問題，如果在《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》修訂中就能比較好地處理法律之間的銜接，就更有利于法律法規(guī)的貫徹落實(shí)。上海在這方面進(jìn)行了有益的探索。

　　五、科技成果轉(zhuǎn)讓、許可使用、作價(jià)投資需要委托第三方評(píng)估嗎?

　　某高校在以科技成果作價(jià)投資組建科技型衍生公司的部分流程如下：(1)擁有科技成果的科研團(tuán)隊(duì)尋找社會(huì)合作伙伴;(2)由科研團(tuán)隊(duì)與合作伙伴就科技成果作價(jià)投資的價(jià)格達(dá)成協(xié)議;(3)按照協(xié)議定價(jià)程序在學(xué)校進(jìn)行公示;(4)公示無異議的，報(bào)校黨委常委會(huì)決策;(5)校黨委決策同意后，對(duì)科技成果的價(jià)格委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估;(6)依據(jù)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)行無形資產(chǎn)的投資，組建科技衍生公司。

　　對(duì)于上述流程，有人提出未經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估就進(jìn)入學(xué)校的決策程序是不對(duì)的。而經(jīng)辦人認(rèn)為，根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條規(guī)定，可以采取 “市場(chǎng)化協(xié)議定價(jià)+校內(nèi)公示”進(jìn)入決策程序。內(nèi)部爭(zhēng)執(zhí)不下，經(jīng)辦人就來咨詢筆者。筆者了解其中緣由，“市場(chǎng)化協(xié)議定價(jià)+校內(nèi)公示”是學(xué)校決策的依據(jù)，但在注冊(cè)公司時(shí)，要按照《公司法》的規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并提交評(píng)估報(bào)告。

　　筆者解釋，兩者分別來看，不存在問題，但結(jié)合在一起就有問題了。如果采取協(xié)議定價(jià)，在公司注冊(cè)時(shí)，就要設(shè)法與工商部門協(xié)調(diào)，免去評(píng)估這一程序。如果對(duì)擬作價(jià)投資的科技成果進(jìn)行評(píng)估，就應(yīng)當(dāng)在學(xué)校決策之前委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，而且評(píng)估結(jié)果要作為學(xué)校決策的依據(jù)。這實(shí)際上就是如何適用《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》和《公司法》的問題。

　　國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)讓科技成果，或者以科技成果作價(jià)投資，是否需要委托第三方進(jìn)行評(píng)估，《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》對(duì)此沒有作出規(guī)定。那么，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。但是，科技成果的不確定性決定了其價(jià)值無法通過評(píng)估來確定，評(píng)估值不能反映其價(jià)值。即使進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，也不能用評(píng)估值進(jìn)行定價(jià)。對(duì)此，上述事業(yè)單位采取變通的辦法，即先協(xié)商確定價(jià)格，再根據(jù)該價(jià)格委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。這看起來雙方接受了評(píng)估值，但實(shí)際上評(píng)估程序是多余的了，說明法律法規(guī)的規(guī)定不符合實(shí)際。問題出在哪里呢?問題就出在，《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》將有形資產(chǎn)和包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn)采取同一標(biāo)準(zhǔn)、同樣的要求和程序進(jìn)行管理。有形資產(chǎn)的價(jià)值是確定的，而知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的價(jià)值是不確定的。采取一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、一個(gè)程序、一樣的要求管理價(jià)值確定的有形資產(chǎn)和價(jià)值不確定的無形資產(chǎn)，必然會(huì)出現(xiàn)矛盾、沖突和不適應(yīng)的現(xiàn)象。

　　對(duì)于科技成果評(píng)估作價(jià)的法定要求與科技成果無法進(jìn)行評(píng)估之間的矛盾怎么解決?也就是說，如果不進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，則要冒違反國(guó)家法規(guī)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，但進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的話，又無法準(zhǔn)確評(píng)估科技成果的價(jià)值。價(jià)值被高估的話，科技成果交易可能擱淺，價(jià)值被低估的話，科技成果有被賤賣的風(fēng)險(xiǎn)。

　　為此筆者建議，上述情況已經(jīng)得到國(guó)家有關(guān)部門的高度重視，取消對(duì)科技成果法定評(píng)估的呼聲很高。據(jù)了解，在巡視巡察中，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)一些高等院校、科研院所轉(zhuǎn)讓科技成果，或者以科技成果作價(jià)投資時(shí)，沒有委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的現(xiàn)象。有關(guān)巡視巡察機(jī)構(gòu)向當(dāng)?shù)乜萍疾块T詢問應(yīng)該如何處理時(shí)，當(dāng)?shù)乜萍疾块T根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條規(guī)定，既然可以協(xié)商作價(jià)，就可以不作價(jià)值評(píng)估，因此建議不作為問題披露。筆者相信，這個(gè)問題在不久的將來會(huì)得到較好的解決的。

　　國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓科技成果，或者以科技成果作價(jià)投資需要委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條規(guī)定了國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校應(yīng)當(dāng)通過協(xié)議定價(jià)等方式確定價(jià)格，并不包含國(guó)有企業(yè)。也就是說，國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓科技成果，或者以科技成果作價(jià)投資，不能采取協(xié)議定價(jià)，只能依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》進(jìn)行評(píng)估定價(jià)。

　　科技成果持有人許可他人使用科技成果，不需要委托第三方評(píng)估作價(jià)?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》均沒有規(guī)定企業(yè)、事業(yè)單位許可他人使用國(guó)有資產(chǎn)(包括無形資產(chǎn)、科技成果等)需要委托第三方評(píng)估，即可以不評(píng)估。

　　六、完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬需要計(jì)入社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)嗎?

　　根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條第三款規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化收益用于科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬要計(jì)入本單位的工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)。筆者認(rèn)為，這一規(guī)定說明了五個(gè)問題：

　　一是科技人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬被定性為工資性收入，即根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(國(guó)家統(tǒng)計(jì)局第1號(hào)令)第四條規(guī)定，要計(jì)入個(gè)人工資;

　　二是明確了獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的發(fā)放渠道，即按照工資薪金發(fā)放;

　　三是如前文分析，個(gè)人獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬應(yīng)當(dāng)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，按照工資薪金繳納個(gè)稅，適用百分之三至百分之四十五的累進(jìn)稅率;

　　四是對(duì)于實(shí)行工資總額或者工資總額基數(shù)的國(guó)有企業(yè)而言，科技人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬不受限制，即在核定的工資總額或工資總額基數(shù)之外發(fā)放，不占用單位其他職工的額度;

　　五是對(duì)于實(shí)行績(jī)效工資的事業(yè)單位來說，用于科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬不計(jì)入績(jī)效工資總額。

　　《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法釋義》提出，單位工資總額基數(shù)既是確定下一年度單位工資總額的基礎(chǔ)，也是單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)?！紤]到科技成果轉(zhuǎn)化收入往往是一項(xiàng)不確定的收入，因此，在計(jì)算本單位工資總額基數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入。這表明，單位用于科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，不計(jì)入科技人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，也不計(jì)入單位的繳費(fèi)基數(shù)，或者說，不影響單位和個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。

　　然而，《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十二條第一款規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工應(yīng)當(dāng)按照本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。畢竟工資總額與工資總額基數(shù)不同，可能在實(shí)際操作中，單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是按照工資總額基數(shù)計(jì)算的，但嚴(yán)格按照法律規(guī)定來看，科技人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬都要納入單位和科技人員個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)。

　　不過，從《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》立法宗旨與原則來看，《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法釋義》的解釋是站得住腳的。筆者也認(rèn)為，科技成果轉(zhuǎn)化收益用于科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬不應(yīng)計(jì)入單位和個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

　　七、科技成果轉(zhuǎn)化收益歸單位需要納入單位預(yù)算嗎?

　　有一次，某省科技廳科技成果處處長(zhǎng)向筆者介紹該省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例的修訂情況，并表示其他問題都已經(jīng)達(dá)成共識(shí)，只剩下預(yù)算問題。問題的焦點(diǎn)在于，科技成果轉(zhuǎn)化收益全部歸高等院校、科研院所后，是否納入單位的預(yù)算?？萍疾块T認(rèn)為不應(yīng)納入預(yù)算，而省財(cái)政部門堅(jiān)持要納入單位的預(yù)算，雙方爭(zhēng)執(zhí)不下。不過那位處長(zhǎng)表示，省科技廳的意見得到了省人大教科委的支持，并在進(jìn)一步與省財(cái)政廳溝通，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)。我聽了那位處長(zhǎng)的介紹后向他建議，不要在是否納入預(yù)算的問題糾結(jié)，問題的焦點(diǎn)不在于是否納入預(yù)算，而在于省財(cái)政廳是否會(huì)減少對(duì)高等院校、科研院所的財(cái)政撥款。

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》沒有對(duì)預(yù)算作出規(guī)定，按照《預(yù)算法》的規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化收益應(yīng)當(dāng)納入單位的預(yù)算，省科技廳的要求不符合法律規(guī)定，相反省財(cái)政廳的要求有法可據(jù)。不過，省科技廳擔(dān)心，一旦將科技成果轉(zhuǎn)化收益納入單位的預(yù)算，省財(cái)政可能會(huì)減少對(duì)高等院校、科研院所的財(cái)政撥款。既然有這種擔(dān)心，那就與省財(cái)政廳協(xié)商，不再堅(jiān)持不納入預(yù)算，而是提出不得因此而減少對(duì)高等院校、科研院所的財(cái)政撥款。這樣，既退一步作出了妥協(xié)，又辦成了實(shí)事，解決了自己所關(guān)心的問題。

　　八、《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十九條規(guī)定，國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校所取得的職務(wù)科技成果，完成人和參加人在不變更職務(wù)科技成果權(quán)屬的前提下，可以根據(jù)與本單位的協(xié)議進(jìn)行該項(xiàng)科技成果的轉(zhuǎn)化，并享有協(xié)議規(guī)定的權(quán)益。這里的“協(xié)議”該如何簽訂?如何適用法律?

　　筆者認(rèn)為，由于職務(wù)科技成果的完成人和參加人等科技人員與國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校建立了勞動(dòng)關(guān)系，雙方簽訂了勞動(dòng)合同，單位與科技人員簽訂的科技成果轉(zhuǎn)化協(xié)議，應(yīng)當(dāng)作為《勞動(dòng)合同》的補(bǔ)充協(xié)議，即應(yīng)當(dāng)首先符合《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定。

　　作為《勞動(dòng)合同》的補(bǔ)充，協(xié)議條款應(yīng)當(dāng)對(duì)以下三個(gè)方面的事項(xiàng)作出補(bǔ)充規(guī)定：一是協(xié)議轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果是該科技人員的履職行為，即屬于執(zhí)行單位的工作任務(wù);二是科技人員與單位協(xié)議轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果所取得的報(bào)酬，屬于工資薪金，根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入單位的工資總額，不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù);三是單位應(yīng)當(dāng)提供必要的條件和支持，且符合《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的要求。

　　補(bǔ)充協(xié)議的格式和具體內(nèi)容可參照《合同法》第三百二十四條規(guī)定的條款，或者“四技合同”示范文本的格式協(xié)商確定，包括科技成果名稱，科技成果的主要內(nèi)容、范圍及其知識(shí)產(chǎn)權(quán)構(gòu)成，科技成果轉(zhuǎn)化的計(jì)劃、進(jìn)度、期限、地點(diǎn)和方式，收益分配的方式、比例、時(shí)限，報(bào)酬的支付方式，情報(bào)、資料的保密，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)，后續(xù)改進(jìn)成果的歸屬及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，違約責(zé)任或損害賠償?shù)挠?jì)算方法，解決爭(zhēng)議的方法，名詞和術(shù)語解釋等。

　　協(xié)議轉(zhuǎn)化的前提條件是不變更職務(wù)科技成果的權(quán)屬，在該成果轉(zhuǎn)化的過程中后續(xù)改進(jìn)成果也屬于職務(wù)成果，歸單位所有。這也是科技人員是單位的職員這一前提決定的。

　　九、《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十四條第二款規(guī)定，科技成果完成單位可以規(guī)定或者與科技人員約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的方式、數(shù)額和時(shí)限。單位制定相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)充分聽取本單位科技人員的意見，并在本單位公開相關(guān)規(guī)定。這里的“規(guī)定”或者“約定”如何理解?

　　筆者認(rèn)為，由于科技人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬屬于工資薪金，而且科技人員與科技成果完成單位之間存在勞動(dòng)關(guān)系，因此單位以規(guī)定或者約定的方式確定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，必須符合《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，即法律與法律之間應(yīng)當(dāng)銜接，避免發(fā)生沖突。科技成果完成單位制定的有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的規(guī)定，屬于勞動(dòng)報(bào)酬的規(guī)定。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四條第二款規(guī)定，有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬的規(guī)定是直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度或重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或全體職工討論。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第八條規(guī)定，單位在招用科技人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知科技人員有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的規(guī)定，科技人員有權(quán)了解。

　　鏈接：

　　《勞動(dòng)合同法》

　　第四條第二款 用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、保險(xiǎn)福利、職工培訓(xùn)、勞動(dòng)紀(jì)律以及勞動(dòng)定額管理等直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會(huì)或者職工代表平等協(xié)商確定。

　　第八條 用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況;用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)者與勞動(dòng)合同直接相關(guān)的基本情況，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明。

　　由于勞動(dòng)報(bào)酬是《勞動(dòng)合同》的核心條款之一，科技成果完成單位與科技人員約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的方式、數(shù)額和時(shí)限，屬于單位與科技人員簽訂的《勞動(dòng)合同》的補(bǔ)充條款，與《勞動(dòng)合同》具有同等的效力。

　　十、無論是企業(yè)還是科技人員時(shí)常被競(jìng)業(yè)限制所困擾，企業(yè)從保護(hù)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)出發(fā)，總是設(shè)法對(duì)一些科技人員，特別是核心的技術(shù)骨干，通過簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議來加以限制，而科技人員又總是設(shè)法不被限制，有時(shí)迫于無奈與單位簽訂了競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，當(dāng)有更好的工作崗位或就業(yè)機(jī)會(huì)時(shí)，又希望擺脫競(jìng)業(yè)限制的約束。這該怎么辦呢?

　　根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第二十三條規(guī)定，競(jìng)業(yè)限制應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下兩個(gè)基本條件：一是限制對(duì)象是負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者;二是在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。換句話說，不負(fù)有保密義務(wù)的，或者用人單位在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)沒有按月給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，均不受?jìng)業(yè)限制約束，或者單位與勞動(dòng)者所簽訂的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議無效。

　　《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第十條規(guī)定的商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息(注：新修訂的《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第九條將上述規(guī)定中“能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性”修改為“具有商業(yè)價(jià)值”)。根據(jù)這一規(guī)定，如果單位對(duì)有關(guān)技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息沒有采取保密措施，沒有區(qū)分哪些信息是否是商業(yè)秘密的，勞動(dòng)者不承擔(dān)保密義務(wù)，也就不存在競(jìng)業(yè)限制了，所簽訂的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議無效。因此，單位應(yīng)當(dāng)建立保密制度，對(duì)技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息確定為商業(yè)秘密，并采取相關(guān)保密措施加以保護(hù)，明確告知?jiǎng)趧?dòng)者對(duì)確定為商業(yè)秘密的信息負(fù)有保密義務(wù)。這是科技人員負(fù)有保密義務(wù)的前提，也是競(jìng)業(yè)限制的前提。

　　有些單位說，與科技人員簽訂了競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金隨工資一并發(fā)放，并明確是競(jìng)業(yè)限制費(fèi)。這算不算給付了競(jìng)爭(zhēng)限制補(bǔ)償金呢?

　　這當(dāng)然不算。勞動(dòng)者在職時(shí)，受單位的規(guī)章制度約束，單位可以限制勞動(dòng)者兼職，這當(dāng)然不屬于競(jìng)業(yè)限制。競(jìng)業(yè)限制協(xié)議是附條件成立的協(xié)議，即競(jìng)業(yè)限制期限是自勞動(dòng)者離職以后開始計(jì)算的，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月支付了競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償費(fèi)，競(jìng)業(yè)限制協(xié)議才正式生效。

　　鏈接：

　　《勞動(dòng)合同法》

　　第二十三條　用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項(xiàng)。

　　對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。

　　第二十四條　競(jìng)業(yè)限制的人員限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競(jìng)業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動(dòng)者約定，競(jìng)業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　在解除或者終止勞動(dòng)合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過二年。

　　《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》(修訂)

　　第九條　經(jīng)營(yíng)者不得實(shí)施下列侵犯商業(yè)秘密的行為：

　　(一)以盜竊、賄賂、欺詐、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密;

　　(二)披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密;

　　(三)違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。

　　第三人明知或者應(yīng)知商業(yè)秘密權(quán)利人的員工、前員工或者其他單位、個(gè)人實(shí)施前款所列違法行為，仍獲取、披露、使用或者允許他人使用該商業(yè)秘密的，視為侵犯商業(yè)秘密。

　　本法所稱的商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、具有商業(yè)價(jià)值并經(jīng)權(quán)利人采取相應(yīng)保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。

　　本文就科技成果轉(zhuǎn)化中，在貫徹落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》時(shí)，涉及其他相關(guān)法律法規(guī)適用問題進(jìn)行了分析，總體來看，法律法規(guī)之間的適用與銜接基本不存在問題，但應(yīng)當(dāng)兼顧相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

　　【關(guān)于作者】

　　吳壽仁，現(xiàn)任上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所黨委副書記、紀(jì)委書記，曾任上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)體制改革與法規(guī)處處長(zhǎng)，上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化服務(wù)中心主任，《科技成果轉(zhuǎn)化操作實(shí)務(wù)》一書作者。