文/吳壽仁(上海市科學學研究所)

　　一、案例基本情況

　　“設備精靈全局物聯(lián)網(wǎng)智能管理系統(tǒng)”(以下簡稱設備精靈) 是航天科工集團206所高寶龍等12位科研人員經(jīng)過3年的研發(fā)所取得的科技成果，是以物聯(lián)網(wǎng)為平臺集無線低功耗通訊技術、多種傳感器采集技術、嵌入式硬件控制技術以及全景視頻流技術為一體的儀器設備在線管理系統(tǒng)(智能化物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng))，能夠在線采集儀器設備的實時運行狀態(tài)信息，監(jiān)測其運行狀態(tài)、記錄其使用情況等多種信息，可有效提高儀器設備的利用率，用于儀器設備的智能化改造和升級。該產品由數(shù)據(jù)采集監(jiān)測終端(硬件)和數(shù)據(jù)分析平臺(軟件)構成，申請了1件發(fā)明專利和3件實用新型專利。即設備精靈成果是由一件發(fā)明專利、3件實用新型專利及相關工藝技術秘密構成。

　　設備精靈成果的研發(fā)及轉化大致經(jīng)歷了以下過程：

　　2015年，科研人員針對儀器設備管理的痛點，提出了創(chuàng)意，即通過供電端無損改造，對功率飽和度等設備運行參數(shù)進行智能化檢測，以提升設備使用效能。此時的階段性成果是創(chuàng)意的可實施性。

　　2016年，分別進行了一代、二代原理樣機研發(fā)。一代原理樣機是對創(chuàng)意進行概念驗證，研制出功能樣機，并提出了專利申請。二代原理樣機是對第一代原理樣機進行性能驗證，研制出性能樣機，并對性能樣機進行可靠性測試。

　　2017年，研制設備精靈第三代產品，進行可制造性驗證，設計商業(yè)模式，先后完成打樣試制和正式批產，交付工程產品、BOM、PCB板、代碼等全套資料，并進行商業(yè)訂單的大規(guī)模生產和商業(yè)訂單落實。2017年6月20日，批產設備精靈2000套。

　　2017年底，科研團隊開始思考設備精靈后續(xù)的產業(yè)化道路該如何選擇。

　　2018年8月，206所在南京成立航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司，并正式掛牌運營，公司注冊資本(總投資)為1000萬元。206所同意該項目負責人高寶龍等2人采用離崗創(chuàng)業(yè)的方式，高寶龍擔任公司董事長、總經(jīng)理。

　　206所采取發(fā)放知本券的方式，確認每名科技成果完成人的貢獻度，并按其貢獻度發(fā)放獎酬金?？萍既藛T因科技成果轉化而獲得的現(xiàn)金獎勵，均享受了個人所得稅優(yōu)惠政策。

　　二、案例解析

　　1.根據(jù)《促進科技成果轉化法》第二條關于科技成果的定義，本案例的科技成果可以理解為以下三個層次。

　　第一個層次是科技知識(即科技成果Ⅰ)，即該項目開發(fā)所運用的各項科技知識，包括儀器設備所包含的技術知識、物聯(lián)網(wǎng)技術、無線低功耗通訊技術、傳感器采集技術、嵌入式硬件控制技術、全景視頻流技術等。這些技術知識都是公開的，不受法律保護的，科技人員通過學習就可以獲得，且無需付費就可以使用。

　　第二個層次是該項研究開發(fā)活動所取得的創(chuàng)造性成果，簡稱科研成果(即科技成果Ⅱ)，因取得了知識產權，受國家法律法規(guī)保護，可稱為知識產權成果，包括1件發(fā)明專利、3件實用新型專利，以及將設備終端生產出來的工藝技術秘密。這些成果具有商業(yè)價值，通過自行投資實施、許可、轉讓等方式實現(xiàn)其商業(yè)價值。

　　第三個層次是科技活動成果，簡稱科技成果(即科技成果Ⅲ)，即一套儀器設備在線管理系統(tǒng)，由數(shù)據(jù)采集監(jiān)測終端和數(shù)據(jù)分析軟件構成。成果的表現(xiàn)形式為：硬件載體，即設備終端;軟件，即數(shù)據(jù)分析系統(tǒng);1件發(fā)明專利、3件實用新型專利;將設備終端批量生產出來的工藝技術秘密;檢測報告、測試報告等反映設備終端可以運行并達到預期結果的證明材料;等等。

　　在第三個層次的科技成果中，設備終端是實現(xiàn)采集設備信息、監(jiān)測設備運行狀態(tài)等功能的載體，軟件是使設備運行并實現(xiàn)其功能的控制系統(tǒng)，兩者相輔相成。4件專利分別是該設備終端的4個部件，每個部件均能實現(xiàn)該設備終端的部分功能，因各個部件的設計制造具有新穎性、創(chuàng)造性和實用性，通過申請專利獲得專利法的保護。而設備終端的運行系統(tǒng)是計算機軟件程序，并經(jīng)軟件測試，能夠實現(xiàn)監(jiān)控的功能。將設備終端批量生產出來的工藝技術，沒有申請專利，而是采取自我保密的方式加以保護，形成技術秘密。上述每一件專利、計算機軟件、技術秘密都是該項目成果的組成部分，但它們本身也是科技成果。

　　從中可得到對科技成果的兩點認識：一是科技成果是一個相對的概念，相對科研活動而言，是科研成果，相對科技活動而言是科技成果，相對某一個部分、部件而言，是該部分部件成果;二是科技成果有多種表現(xiàn)形式，知識產權成果可以按件計，只是科技成果的一個表現(xiàn)形式，機器設備也是科技成果的載體。

　　2.隨著科技活動的不斷深入，科技成果的成熟度不斷提高。在本案例中，從創(chuàng)意提出到創(chuàng)意實施再到三代產品，科技成果的成熟度逐步提高：一代原理樣機、二代原理樣機均是階段性成果，其中二代樣機比一代樣機成熟一些，三代產品比二代樣機更成熟。階段性成果也是科技成果，但其成熟度相對低一些。

　　3.根據(jù)《促進科技成果轉化法》關于科技成果轉化的定義，本案例的成果轉化可以作以下三種解釋。

　　第一種解釋：設備精靈從創(chuàng)意提出到批量生產的整個過程，都屬于科技成果轉化(即科技成果轉化Ⅰ)。所轉化的科技成果是指關于儀器設備運行的知識、物聯(lián)網(wǎng)技術知識和智能化控制技術知識，包括無線低功耗通訊技術、多種傳感器采集技術、嵌入式硬件控制技術以及全景視頻流技術等。將這些科技知識加以運用，開發(fā)設備精靈產品和工藝，再加以推廣應用，就是科技成果轉化。本項目的轉化經(jīng)歷了以下七個步驟：

　　一是提出創(chuàng)意，并論證創(chuàng)意的可實施性，包括技術可實施性、經(jīng)濟合理性等分析論證;二是研制功能樣機，主要解決技術不確定性問題，使設備精靈可以實現(xiàn)設備運行狀態(tài)信息的實時采集、監(jiān)測、記錄等功能;三是研制性能樣機，主要解決設備精靈運行的可靠性、穩(wěn)定性等問題，包括適于各項功能可滿足監(jiān)控的要求，并進行可靠性測試;四是打樣試制，即通過試制解決生產工藝問題，研制工程產品，并進行可制造性驗證;五是通過不斷優(yōu)化生產工藝，進行批量生產，形成生產工藝技術秘密;六是商業(yè)模式設計，向顧客或用戶試銷、推銷產品，并取得商業(yè)訂單，是科技成果的推廣;七是建立實施科技成果轉化的載體——組建航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司，由該公司進行設備精靈的商業(yè)化生產、銷售。

　　第二種解釋：從提出創(chuàng)意、驗證創(chuàng)意，并實施創(chuàng)意，取得了科技成果，并將科技成果中創(chuàng)造性部分申請了知識產權?？萍汲晒D化就是實施知識產權，即將知識產權轉化為可以批量生產、銷售的產品并取得商業(yè)價值(即科技成果轉化Ⅱ)。也就是在第一種解釋的第三步及以后各個步驟都屬于科技成果轉化，而第一步、第二步屬于科技研發(fā)并取得科技成果范疇。

　　第三種解釋：在206所進行的活動都是研發(fā)活動，所取得的成果都是科技成果，由航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司對科技成果進行轉化(即科技成果轉化Ⅲ)。

　　上述三種解釋分別對應于前述三個層次的科技成果，所基于的科技成果分別是科技知識、科研成果(即知識產權成果)和科技成果。這三者都有實際價值，且在不同的場景下運用。第一種解釋符合206所的科研管理實際，即從創(chuàng)意提出到商業(yè)化生產、銷售的整個過程進行一體化管理，是以市場需求為導向的科學技術研究開發(fā)活動，采用的是市場導向的科技成果轉化模型，所轉化的科技成果是科技知識。而在國家稅收政策的執(zhí)行中，往往以第二種解釋為主，因為只有取得知識產權的成果轉化才能享受國家財稅扶持政策。第三種解釋是科技創(chuàng)業(yè)活動，可適用科技創(chuàng)業(yè)政策。

　　從中可知，科技成果轉化也是一個相對概念。其相對性取決于以下兩個方面：一是科技成果的相對性，科技成果轉化與科技成果需對應起來;二是科技成果轉化包括后續(xù)試驗、開發(fā)，而后續(xù)試驗、開發(fā)的范圍是相對的，哪些試驗、開發(fā)納入科技成果轉化范疇，哪些不納入，要根據(jù)實際情況而定，這就決定了科技成果轉化的范圍。

　　4.本案例采用科技人員離崗創(chuàng)業(yè)和科技成果作價投資的方式實施轉化。科技成果轉化需要解決以下三個基本問題：一是轉化方式，本案例采用科技成果作價投資的方式，是以206所取得的科技成果(即第三個層次的科技成果)，包括該成果的知識產權、批量生產能力、相關試驗驗證資料等作價投資;二是轉化載體，本案例采用以高寶龍等離崗創(chuàng)業(yè)的方式，組建航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司，作為該成果的轉化載體;三是轉化的組織機制或方式，本案例組建了以高寶龍領銜的實施團隊，該項目的12名科技人員均是實施團隊成員。

　　本案例的做法，是基于在206所已經(jīng)進行了2000套的小批量生產，科技成果相對比較成熟，科技人員積極性較高，206所給予大力支持。優(yōu)點是可充分發(fā)揮科技人員的積極性，可以設計良好的組織機制，在成果轉化的過程中容易形成共識。缺點是起點低、起步比較艱難;沒有充分整合社會資源，轉化能力比較弱，成果轉化的周期會相對較長;高寶龍要花一段時間從科研身份轉型為企業(yè)經(jīng)營者身份。

　　5.本成果轉化享受了以下政策：一是科技成果“三權”下放政策，即206所對設備精靈成果行使處置權，成果轉化收益歸206所。二是以科技成果作價投資政策，成立了航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司。三是科技人員離崗創(chuàng)業(yè)政策，高寶龍等科技人員以離崗創(chuàng)業(yè)的方式實施科技成果轉化。四是其他科技人員在航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司以兼職的方式實施成果轉化。五是科技成果轉化獎酬金政策，科技人員獲得了科技成果轉化的現(xiàn)金獎勵。六是206所以科技成果作價投資取得的股權，可以根據(jù)財政部國家稅務總局印發(fā)的《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅政策。七是科技人員獲得的現(xiàn)金獎勵享受了減按50%計入應納稅所得額征收個人所得稅。八是航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司在南京創(chuàng)辦，享受了當?shù)氐目萍紕?chuàng)業(yè)、科技成果轉化等政策。

　　三、案例點評

　　1.科技成果轉化是否包括研究開發(fā)，可以根據(jù)本單位的研究開發(fā)、科技創(chuàng)新政策落實等具體情況來確定。一般認為，居民企業(yè)創(chuàng)造性運用科學與技術新知識、實質性改進產品、工藝、材料的研發(fā)活動實質上就是科技成果轉化活動，既可享受研究開發(fā)政策，如企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策，也可享受成果轉化政策，如高新技術企業(yè)認定政策。

　　2.一項科技成果的轉化，需要對轉化方式、轉化載體和組織機制進行精心謀劃，選擇更有利于該成果轉化的方式、載體和組織實施機制。

　　一是轉化方式的選擇要著重從資源整合的角度進行謀劃。作價投資、合作轉化可更好地整合參與成果轉化的另一方資源，而自行投資實施轉化基本不涉及整合社會資源。

　　二是轉化載體的選擇要著重從增強科技成果轉化的實施能力進行謀劃。一般需通過科技成果許可、轉讓，或合作轉化科技成果等方式，選擇更有能力實施該成果的載體。在選擇成果轉化載體時，著重從人才、生產、市場和融資等方面的條件與能力加以考量。本案例中，206所不適合作為該成果轉化的載體，而是注冊成立了航天極創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)研究院(南京)有限公司。

　　三是在確定轉化方式、轉化載體的情況下，要建立一套組織實施機制，包括組建實施團隊，賦予實施團隊相應的職責權限，建立相應的激勵與約束機制等。

　　3.在適用科技成果轉化政策時，需從以下三個維度來謀劃并落實有關政策：

　　一是從成果轉化的主體看，主要涉及科技成果的研發(fā)方(高校院所)和轉化方(企業(yè)和科技人員)。涉及高校院所的政策主要是“三權”下放和落實自主權政策。涉及企業(yè)的政策主要是高新技術企業(yè)認定、研發(fā)費用稅前加計扣除，以及支持企業(yè)從高校院所獲取科技成果的政策。涉及科技人員的政策比較多，包括科技成果轉化獎酬金分配及有關稅收優(yōu)惠政策、實施成果轉化的科技人員評價政策(職稱評審、分類評價等)、科技人員兼職兼薪與兼職創(chuàng)辦企業(yè)政策、科技人員離崗創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策等。

　　二是從科技創(chuàng)新鏈涉及的科技活動來看，本案例涉及以下活動：(1)研究開發(fā)活動，可以申報各類科研計劃，享受研發(fā)費用加計扣除政策;(2)商業(yè)化、產業(yè)化活動，可以申報相關科技計劃，根據(jù)所屬行業(yè)、領域享受市場準入、政府采購等政策;(3)技術轉移活動，206所以設備精靈作價投資屬于技術轉讓，可以享受減免增值稅、企業(yè)所得稅政策;(4)科技創(chuàng)業(yè)活動，可以享受企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽等扶持政策。

　　三是從科技活動的結果或政策扶持對象來看，主要有科技成果政策、科技成果轉化項目政策和科技產品政策?？萍汲晒甙萍汲晒怯洝⒅R產權申請、科技報告、科技成果信息系統(tǒng)等。科技成果轉化項目政策主要是指《促進科技成果轉化法》第十二條規(guī)定的政策。上海市實行高新技術成果轉化項目認定政策，對經(jīng)認定的高新技術成果轉化項目實行財稅、人才等扶持政策?？萍籍a品政策包括科技保險、政府采購、許可證照等，需根據(jù)具體產品而定。

　　以上只是從主體、活動和對象三個維度來考慮可以適用哪些政策，如何適用政策。

　　本文的撰寫得到航天科工集團206所孫磊總師的大力支持，在此對他表示衷心的感謝!

　　【關于作者】

　　吳壽仁，曾任上海市科學技術委員會體制改革與法規(guī)處處長，上海市計劃生育科學研究所黨委副書記、紀委書記，現(xiàn)任上海市科學學研究所副所長。著有《科技成果轉化操作實務》《科技成果轉化疑解》《科技成果轉化政策導讀》和《科技成果轉移轉化案例解析》等書。