文/程如煙(中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所)

　　近年來(lái)，初創(chuàng)科技型企業(yè)因其創(chuàng)新性和高成長(zhǎng)性而成為初創(chuàng)企業(yè)中最值得關(guān)注的對(duì)象。本文分析了初創(chuàng)科技型企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的貢獻(xiàn)、特點(diǎn)及其面臨的挑戰(zhàn)。研究發(fā)現(xiàn)：與一般的初創(chuàng)企業(yè)相比，初創(chuàng)科技型企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)更具創(chuàng)新性，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力更大，創(chuàng)造了更多高質(zhì)量的就業(yè)崗位。然而，由于其研發(fā)投入大、所需資金多，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，其生存狀況不容樂(lè)觀，美國(guó)初創(chuàng)科技型企業(yè)的五年生存率比初創(chuàng)企業(yè)的平均生存率低6個(gè)百分點(diǎn)。因此，本文提出了政府精準(zhǔn)扶持初創(chuàng)科技型企業(yè)的建議，如進(jìn)行稅收改革減輕其研發(fā)成本負(fù)擔(dān)、面向創(chuàng)新開(kāi)展規(guī)制監(jiān)管改革、強(qiáng)化STEM技能、加強(qiáng)技術(shù)轉(zhuǎn)移等。

　　作為產(chǎn)業(yè)體系的生力軍，初創(chuàng)企業(yè)對(duì)于提升經(jīng)濟(jì)活力、塑造未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)力有重要作用。在初創(chuàng)企業(yè)中，初創(chuàng)科技型企業(yè)因其創(chuàng)新性和高成長(zhǎng)性對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的貢獻(xiàn)更大。然而，由于其研發(fā)投入大、所需資金高等特點(diǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，其生存情況不容樂(lè)觀。為此，政府需要針對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)精準(zhǔn)施策，以促進(jìn)其更好更快地成長(zhǎng)。

　　一、初創(chuàng)科技型企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的貢獻(xiàn)更大

　　經(jīng)合組織(OECD)將研發(fā)強(qiáng)度高的行業(yè)定義為科技型行業(yè);美國(guó)勞工統(tǒng)計(jì)局(BLS)將科技型企業(yè)定義為：企業(yè)的科學(xué)、技術(shù)、工程和數(shù)學(xué)(STEM)員工的比例是全國(guó)平均水平的兩倍以上;美國(guó)信息技術(shù)與創(chuàng)新基金會(huì)(ITIF)綜合經(jīng)合組織、美國(guó)勞工統(tǒng)計(jì)局等的定義，將科技型行業(yè)界定為6個(gè)制造業(yè)和4個(gè)服務(wù)業(yè)，6個(gè)制造業(yè)包括制藥、醫(yī)療器械、計(jì)算機(jī)和電子、半導(dǎo)體組件、半導(dǎo)體器械、航空部件和產(chǎn)品，4個(gè)服務(wù)業(yè)包括數(shù)據(jù)處理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和設(shè)計(jì)、軟件出版和科學(xué)研發(fā)。我們將這10個(gè)行業(yè)的初創(chuàng)企業(yè)定義為初創(chuàng)科技型企業(yè)。

　　相較一般性的初創(chuàng)企業(yè)，初創(chuàng)科技型企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的貢獻(xiàn)更大。初創(chuàng)科技型企業(yè)創(chuàng)造的就業(yè)崗位比其他初創(chuàng)企業(yè)更多，且這些崗位不容易被淘汰、薪水很高;初創(chuàng)科技型企業(yè)樂(lè)于投資研發(fā)，創(chuàng)造新產(chǎn)品，實(shí)施更好的生產(chǎn)流程，其產(chǎn)品更具創(chuàng)新性;同時(shí)，初創(chuàng)科技型企業(yè)一般面向的是國(guó)際市場(chǎng)。

　　初創(chuàng)科技型企業(yè)通過(guò)大量研發(fā)投資，發(fā)展技術(shù)創(chuàng)新，推出先進(jìn)產(chǎn)品與服務(wù)，成為各國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力提升的強(qiáng)有力推動(dòng)力。美國(guó)信息技術(shù)與創(chuàng)新基金會(huì)(ITIF)的研究表明，過(guò)去十年(2007—2016年)，美國(guó)科技型行業(yè)的企業(yè)數(shù)量盡管僅占所有行業(yè)企業(yè)總數(shù)的3.8%，但卻貢獻(xiàn)了企業(yè)R&D投資的70.1%，提供了58.7%的R&D工作崗位，提供了全美出口總額的27.2%。

　　過(guò)去十年，美國(guó)初創(chuàng)科技型企業(yè)快速發(fā)展，數(shù)量增加了47%,從2007年的11.6萬(wàn)增至2016年的17.1萬(wàn);就業(yè)崗位增加了20%，從120萬(wàn)人增至150萬(wàn)人;技術(shù)型創(chuàng)業(yè)提供的就業(yè)崗位占技術(shù)型就業(yè)崗位的份額從31%增至33%;高于所有初創(chuàng)企業(yè)提供的就業(yè)崗位占所有就業(yè)崗位的份額(19%)。

　　美國(guó)初創(chuàng)科技型企業(yè)的蓬勃發(fā)展與美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資的支持有很大關(guān)系。在美國(guó)所有初創(chuàng)企業(yè)中，只有0.44%得到風(fēng)險(xiǎn)投資的支持，而這一比例在初創(chuàng)科技型企業(yè)中卻達(dá)到了11%。

　　二、初創(chuàng)科技型企業(yè)需要政府更精準(zhǔn)的扶持

　　盡管初創(chuàng)科技型企業(yè)在就業(yè)和收入方面都有很高的增長(zhǎng)潛力，但他們由于要進(jìn)行大量的初始研發(fā)、原型開(kāi)發(fā)和測(cè)試投資，在若干年之后才會(huì)實(shí)現(xiàn)收入，因此，他們一般會(huì)先經(jīng)歷數(shù)年的虧損。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，其失敗率較一般的初創(chuàng)企業(yè)更高。1998—2016年，美國(guó)78%的初創(chuàng)科技型企業(yè)存活了一年以上，41%存活時(shí)間超過(guò)了五年。然而，近年來(lái)，初創(chuàng)科技型企業(yè)的五年生存率正在緩慢下降，現(xiàn)在已經(jīng)比初創(chuàng)企業(yè)的平均生存率低了6個(gè)百分點(diǎn)。

　　初創(chuàng)科技型企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)與一般性初創(chuàng)企業(yè)不同：其大量投資研發(fā)意味著在獲得可持續(xù)收入之前必須找到自己的增長(zhǎng)方式;其面向國(guó)際市場(chǎng)的定位意味著其必須應(yīng)對(duì)全球性的重大競(jìng)爭(zhēng);其產(chǎn)品和服務(wù)的高技術(shù)特征要求其能夠開(kāi)發(fā)和保護(hù)自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，同時(shí)能夠吸引和雇傭高技能的人才。

　　三、政策建議

　　為更好地促進(jìn)初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)展，美國(guó)信息技術(shù)與創(chuàng)新基金會(huì)向美國(guó)政府提出了四個(gè)方面的建議：

　　一是進(jìn)行稅收改革, 把簡(jiǎn)化抵免法1的抵免率提高到25%以上，以減輕初創(chuàng)科技型企業(yè)的研發(fā)成本負(fù)擔(dān);二是面向創(chuàng)新開(kāi)展規(guī)制監(jiān)管改革，在管理預(yù)算局下面設(shè)立創(chuàng)新政策辦公室，評(píng)估現(xiàn)有主要規(guī)制對(duì)未來(lái)創(chuàng)新的影響，同時(shí)小企業(yè)管理局要對(duì)可能影響初創(chuàng)科技型企業(yè)的聯(lián)邦法規(guī)進(jìn)行評(píng)估;三是強(qiáng)化科學(xué)、技術(shù)、工程和數(shù)學(xué)(STEM)技能,未來(lái)五年給NSF投資3.25億美元,用于獎(jiǎng)勵(lì)那些STEM畢業(yè)生所占比例明顯增加的高校，同時(shí)，移民計(jì)劃向STEM技能高的人員傾斜;四是加強(qiáng)技術(shù)轉(zhuǎn)移，包括在聯(lián)邦研究預(yù)算中預(yù)留一定比例用于技術(shù)商業(yè)化活動(dòng)，在主要聯(lián)邦研究部門中設(shè)立概念驗(yàn)證或者“醞釀階段”計(jì)劃，支持個(gè)人或者機(jī)構(gòu)對(duì)其創(chuàng)意進(jìn)行開(kāi)發(fā);同時(shí)，讓NSF與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)院共同制定一套標(biāo)準(zhǔn)，讓大學(xué)每年匯報(bào)其創(chuàng)業(yè)和商業(yè)化信息。

　　注：1美國(guó)研發(fā)稅收抵免主要采取三種計(jì)算方法，一是常規(guī)抵免法，即企業(yè)在納稅年度的有效研發(fā)投入超過(guò)研發(fā)投入基準(zhǔn)值的部分，可以享受20%的稅收抵免。該基準(zhǔn)值的計(jì)算方法是:最近4年總收入的平均值乘以1984—1988年研發(fā)支出與總收入比率的平均值。這種方法適用于研發(fā)投入穩(wěn)定增長(zhǎng)且增長(zhǎng)速度超過(guò)總收入的企業(yè)，而且創(chuàng)建時(shí)間不能晚于1984年。二是遞增抵免法：以企業(yè)在納稅年度的有效研發(fā)投入與前4年企業(yè)總收入平均值的比值為基準(zhǔn)，按照3個(gè)層次的比率享受稅收優(yōu)惠：如果該比值大于1%，但不超過(guò)1.5%，則企業(yè)享受3%的稅收抵免;如果該比值大于1.5%，但不超過(guò)2%，則企業(yè)享受4%的稅收抵免;如果該比值大于2%，則企業(yè)享受5%的稅收抵免。這種方法適用于在研發(fā)方面有顯著的投入，但由于沒(méi)有納稅基準(zhǔn)值，無(wú)法享受傳統(tǒng)的稅收激勵(lì)政策;或者研發(fā)投入雖大，但增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度的企業(yè)。三是簡(jiǎn)化抵免法：以企業(yè)前三年研發(fā)投入的平均值的50%為基準(zhǔn)，企業(yè)在納稅年度研發(fā)的有效投入超過(guò)該基準(zhǔn)的部分，享受12%的稅收抵免。而對(duì)于新企業(yè)，直接享受6%的稅收抵免。這種方法適用于新企業(yè)，企業(yè)有研發(fā)投入，就可選擇此法享受稅收抵免。